过去几年，业主们在网上税务论坛上提出了一个令人头疼的问题，通常是这样的:“为什么我的报税软件把我的财产税扣除额限制在10美元以内?,000 on my federal return?”
事实上, 2017年的减税和就业法案(TCJA)带来了许多影响企业和个人的变化. One controversial change for individuals was the $10,000年帽 placed on itemized deductions for state and local taxes, including property taxes.
Like most tax code changes, this one prompts confusion and scores of questions, including the big one: “Is there any legal way around this cap?”
令许多2021十大正规彩票app所有者惊讶的是，1万美元的上限并不像他们认为的那样绝对. 一次一个问题地深入研究这个问题应该为2021十大正规彩票app经纪人®提供一个有用的, 当他们在提交联邦纳税申报表时，回答客户关于如何处理财产税的问题时，他们会有基本的理解. 当然，有关税务情况的具体问题应咨询有资质的税务专业人员.
2017年的法律如何改变了美国国税局处理财产税的方式?
改变之前, 个人纳税人可以扣除向州和地方税务机关缴纳的财产税, 以及州所得税或一般销售税的扣除. 根据TCJA, 逐项报税的纳税人仍然可以享受这些扣减，但有一个重要的警告:扣减金额现在被限制在10美元以内,000 ($5,000 for married filing separately).
This sweeping change has created much controversy, 尤其是那些历史上财产税很高的州的居民，比如德克萨斯州，他们现在可以获得的扣除额有限.
物业税扣减额上限为一万元，是否有例外?
是的. One example is vacant land held for investment. 拥有空置土地的个人通常不会从土地中获得任何收入，也无权享受与土地相关的任何业务扣除. 在《十大网络彩票平台大全》通过之前，对空置土地缴纳的2021十大正规彩票app税在附表A中被记录为分项扣除. 因此, 看来，新规定将把这些税按10美元征收,000年帽 on deductions.
Upon further review, however, this might not always be the case. 《十大网络彩票平台大全》第164(b)(6)条规定了在进行第212条所述的贸易或业务和活动时支付或应计税收的例外情况.
What does the IRS mean by “carrying on a trade or business”?
One activity described in Section 212 is the “management, 保护, or maintenance of property held for the production of income.本节进一步指出，收入包括以前年度、当前年度和以后年度. 它还指出，收入不仅包括经常性收入，还包括处置财产的收益. 大多数2021十大正规彩票app投资者购买房产的目的是为了在未来获利出售. So, 因此，对投资2021十大正规彩票app所缴纳的财产税将不受10美元的限制,000年帽.
应如何申报物业税，以支持经营贸易或业务的主张?
投资物业所支付的税款应在附表A第6行报告为“其他税款”, 1040年形成. 然而，需要注意的是，税收并不是替代最低税的扣除. Depending on the situation, 声称这些额外的税收减免可能不会减少所欠的联邦所得税总额. In those situations, 应考虑根据第266条作出选择，将已支付的税款资本化到财产的基础上, thus reducing the amount of capital gain once the property is sold.
Are any other property taxes exempt from the $10,000 deduction cap?
是的. 为出租物业(正在使用或可供出租)和在正常贸易或业务过程中支付的物业税, such as an operating company, are not subject to the $10,000年帽.
不幸的是, property taxes paid on personal use property, 第二套住房, and vacation homes, while still deductible as itemized deductions, are subject to the $10,000的限制.
The laws are complex, to say the least. Property owners should be careful in calculating their deductions, 和2021十大正规彩票app经纪人®将是明智的2021十大正规彩票app他们的客户寻求输入从合格的注册会计师对他们的选择.